上海市增值税专用发票税点（上海服务业发票税率）
8月科学教育网小李来为大家讲解下。上海市增值税专用发票税点，上海服务业发票税率这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！
第1位网友观点：
国家出台小规模纳税人开具普通发票免税的政策，也不是说，你就是想开就开，千万注意两点，第一，免税免的是增值税，所得税不免，第二，12个月内连续开具500万，必须转一般纳税人，一般纳税人税率就高了，建筑业9%，服务业6%，等等。12个月，不是纳税年度，是按自然月算，就是从这月往前推12个月，够500万了，就要转一般了，不是你喜欢或者是愿意的问题，是必须转。比如，你从去年10月开票，开到今年，现在是4月了，你开超500万了，怎么办呢?你就开吧，反正是超了，月末或者下个月月初，在电子税务局登记转为一般纳税人，5月你就是一般纳税人了，税率根据行业不同，开具发票，应该抵扣的票据，也可以正常抵扣了。5月报税，是报4月的，还是按小规模报。如果你说，我就是不转一般纳税人行不行，哈哈，不行，税务局如果强转，你当月就要按一般纳税人交税，而且，进项税不能抵扣，所以，不能存在侥幸心理，请大家知悉，发票不是想开就开的，没有那么任性!
第2位网友观点：
苏州8家公司被认定为虚开普通发票，或涉嫌虚开发票罪
#苏州#
2022年10月8日，国家税务总局苏州市税务局稽查局发布了一则公告，以公告送达的方式向苏州香某某物流有限公司等8家公司送达《税务处理决定书》。8家公司实际已脱离税务机关监管，被主管税务机关认定为非正常户，属于走逃(失联)企业，对外开具增值税普通发票被依法认定为虚开增值税普通发票，或涉嫌虚开发票罪。
8家公司虚开的价税合计金额最低的为6000多元，最高的为800多万元，例如：苏州新某某酒店管理有限公司，在2021年9月至2022年1月共开具增值税普通发票700份，金额合计8021598.46元，税额合计81605.04元，价税合计8103203.5元，开具品名住宿费、餐费、会务费等，其中2021年9-12月属于虚假纳税申报，2022年1月开具的发票未进行纳税申报。税务处理处罚：认定开具的700份增值税普通发票为“虚开”。
根据《刑法》第二百零五条之一和最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条的规定，虚开金额50万元以上或者虚开100份以上且金额30万元以上的，虚开发票罪追究刑事责任。因此，上述8家公司，如果虚开金额达到了虚开发票罪的立案追诉标准的，将面临刑事处罚。
但对于虚开金额不大，具有自首、坦白、认罪认罚等情节，属犯罪情节轻微的，可以争取检察机关作出相对不起诉的决定。例如：
1.1.案例一：苏州A园林建设有限公司虚开发票案
1.2.案号：苏州市吴江区人民检察院不起诉决定书(吴江检刑二刑不诉〔2019〕39号)
1.3.简要案情：苏州A园林建设有限公司以支付开票手续费的方式，让他人为其虚开增值税普通发票5份，价税合计人民币1929414.00元。
1.4.不起诉理由：本院认为，苏州A园林建设有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二款规定的行为，但犯罪情节轻微，且具有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以免除处罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对苏州A园林建设有限公司不起诉。
2.1.案例二：周某某虚开发票案
2.2.案号：苏州市吴中区人民检察院不起诉决定书(吴检二部刑不诉〔2019〕67号)
2.3.简要案情：周某某以支付开票费的方式，接受贵州A租赁有限公司开具的增值税普通发票8份，价税合计人民币800800元。
2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人周某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首、认罪认罚的从宽处罚情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以免除刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对周某某不起诉。
3.1.案例三：华某某虚开发票案
3.2.案号：苏州市吴江区人民检察院不起诉决定书(吴江检刑二刑不诉〔2019〕13号)
3.3.简要案情：束某某为结算承包工程款，让其员工华某某负责联系，先后让他人虚开增值税普通发票6份，价税合计共计人民币1615000 元。
3.4.不起诉理由：本院认为，华某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款规定的行为，但犯罪情节轻微，且具有自首、补缴税款等情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以免除处罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对华某某不起诉。
对于虚开金额达到800多万元的，可能会被认定为虚开发票罪的“情节特别严重”情节，适用二年以上七年以下有期徒刑的刑罚。例如：
1.1.案例：陈某某虚开发票案
1.2.案号：苏州工业园区人民法院刑事判决书(2016)苏0591刑初644号
1.3.裁判结果：本院认为，被告人陈某某目无法制，虚开发票，情节特别严重(虚开票面金额共计8446500元)，其行为已构成虚开发票罪。被告人陈某某犯罪后自动投案并如实供述自己的罪行，是自首，依法从轻处罚。公诉机关指控被告人陈某某犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控罪名正确，本院予以支持。被告人陈某某退出非法所得、预缴罚金，酌情从轻处罚。根据被告人陈某某的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑不致再危害社会，可依法宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条之规定，判决如下：被告人陈某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年三个月，缓刑二年三个月，并处罚金人民币五万元。
#虚开发票罪#
#虚开发票罪辩护律师#
#不起诉#
#苏州头条#
第3位网友观点：
1、法人，实际经营者，财务人员的联系方式
2、帐册(需要贴好印花税票并划销)
3、经营地租赁协议(需贴印花税，印花税一般为注册资金的万分之五，相关印花税的购买可以交给兼职会计处理)，房产证，房租发票，房租营业税税单
4、印花税购票凭证
5、财务人员录用合同，会计上岗证
6、工商，营业执照副本复印件，银行帐号开户银行许可证，公司整套章
#上海浦东核税需要的材料#
第4位网友观点：
本书以国家最新税收法规和会计准则为依据，介绍了增值税、消费税、城镇土地使用税、房产税等的会计核算与纳税申报。本书所用实例取材于企业实际业务，所用原始票据、报表尽可能做到高度仿真，为学生提供一个高度仿真的操作环境，与实际工作实现无缝对接;通过专业教学和学生操拟操作，快速提高学生企业涉税会计核算与纳税申报的基本技能，提高学生的就业竞争力。
第5位网友观点：
有人问：本身对方应该开具13%的增票，现在只能开具6%的增票，若按照1万元来算，对方应该补多少差价?
答：增值税发票上的税率不是想开多少就开具多少，而是需要根据经济交易的内容然后依照税法规定进行判断，否则胡乱开具就是错误的，要么会“贻笑大方”，要么就是涉嫌虚开发票。
比如，明明提供的就是服务，适用税率应该是6%，非要去开具为13%，除属于13%的价外费用外，就是明显错误的。
或者，明明提供的是6%服务，然而却变更开具为货物销售13%，就是属于典型的虚开发票。
依照税法应开具多少税率的发票，就应该依法开具。如果双方在交易合同对发票税率进行约定了的，合同约定错误的，可以对合同进行变更，不存在因为税率差而补差价的说法。
#10月财经新势力##税务##财税实务#
第6位网友观点：
一般纳税人与小规模10大区别!
(最近重新总结的，收藏!)
(1)认定标准：500万以上一般纳税人，500万以下小规模。500万按连续12个月计算。
(2)税费：增值税，消费税，附加税(城建税，教育费附加，地方教育附加税)，企业所得税，个人所得税，印花税，社保，公积金。
(3)增值税税率：一般纳税人13%，9%，6%，0%;小规模3%(叫征收率)
(4)计税方法：一般纳税人有两种计税方式：一般计税(销项-进项)和简易计税(收入*5%或3%)。小规模：简易计税(收入*3%)
(5)增值税税负率：税负=增值税/收入，一般纳税人：4%，3%，2%，1%，小规模：税负率就是征收率3%，
(6)税收优惠的享受：一般纳税人或小规模，只要符合335小微企业标准的，都能享受企业所得税的减免。小规模季度不超45万，免征增值税，现在是3%减至1%(至2021年底)。
(7)增值税账务：一般纳税人：购进借方反映进项税，销售贷方反映销项税，月末差额转到未交增值税。小规模：没有进项，销售贷方反映销项税。
(8)申报时间：一般纳税人：月度申报。小规模：季度申报。
(9)申报方式：一般纳税人：复杂。小规模：简单。
(10)对进项发票要求：一般纳税人：专票。小规模：普票。
(11)抵扣发票范围：(看爱莫)
(12)账务复杂程度：一般纳税人：复杂。小规模：简单。
-------------
关注@华哥教你学会计[如花][如花]
收藏慢慢看!工作会用到!
有会计问题，留言交流![灵光一闪]
请帮忙长按点赞!!
#会计# #财务# #会计实操# #初级会计#
↓↓下方是《华哥会计经验总结》专栏↓↓
第7位网友观点：
小规模和一般纳税人的区别
1、小规模:开票税点1%
增值税纳税特点:45万以下免交增值税45万以上正常是按3%来交现在疫情期间国家给了优惠政策，2020年12月31日前都是按1%来交增值税。
比如，开票超过45万，比如46万，你就要交46万*1%的增值税4600元。
2、一般纳税人:开票税点13%
一般纳税人的增值税纳税特点是:可以抵扣。一般纳税人，没有30万以下免交增值税的说法。
比如，您公司这个月开票开了50万，您拿到增值税专用发票回来作为成本，比如说拿了48万，那么你这个月要交的增值税是:50万-48万=2万*13%-2600元。
如果，您要做一般纳税人的话，就一定要拿到成本票回来，如果没成本票的话，一般纳税人要交的税是比小规模多的。
3企业所得税:2.5%
纳税方式:小规模和一般纳税人都是一样
企业所得税=收入成本支出=利润*25%来交。比如你们这个月开票25万，意思就是你的收入25万，你的成本(要拿发票回来成本票有10万，费用支出有5万(要有发票)那么你这个月要交(25W-10W-5W)*2.5%=2500元企业所得税
可以通过拿多一些成本票、或者费用票回来减低账面上的利润来达到少交一点企业所得税的目的。
4小规模纳税人和一般纳税人都需要缴纳的常见大税种
增值税、企业所得税、附加税、个税
企业所得税:小规模，一般纳税人，都是5%，按年利润100万以下2.5%
附加税:小规模和一般纳税人都是一样有增值税的情况下，就有附加税:如果增值税为0.附加税也为0
个税:就是你申报工资收入后，每个员工都要交的个税。5000工资以下，免交个税。但是还是要每个月申报个税。
每月提供的重要清单
序号 重要事项 说明
1盘没有托管的老板请在您的税控盘中导出电子版发票汇总及发票明细表
发票汇总表 发给财税顾问
发票明细表 2、或联系财税顾问给您安排远程操作
3如果您是小规模纳税人，有代开专票，负数发票也要随同发票一并邮寄。
1、从供应商购买原材料、商品获取的发票、品种类、名称要与销售对应上;
进项发票和认证清单2、机器设备、办公用固定资产的采购发票;
3、已认证和为认证的发票要分开，仅邮寄已认证的发票，务必提供《认证清单》重要清单 1每月初至月末的银行对账单(清单);银行对账单 2、电子对账单请发给财税顾问
银行回单 3每笔业务的交易回单(逐笔)要核对银行对账单，确定是否每笔业务都有回
单，如果缺失，需及时银行补单
1新增员工需要提供姓名和身份证号码，如果变动请告知财税顾问
工资表 2税前工资扣除五险金后超过5000需要交纳个人所得税，先国家严查个人偷社保 税漏税情况，招财喵提醒每个人要合法纳税。
3、需要确定本月社保有没有变动(减员或增员)
4、确保公账上有充足的金额和社保费。
可以入账的发票清单
序号 票据名称
开具的销售(服务)发票 1.开具出去的销售(服务)发票;现金结算的，在发票上铅笔标记“现金”(公司收入) 2、提供发票时，与开票系统核对开票信息、开票数据。核对记账联，以免漏给我们。
1
2 电话费 1公司电话费，需要开具公司名称和税号
办公室租金、物业管理
3 费、水电费 1、企业用于经营地址、员工宿舍的房租
办公费 1、如办公耗材、纸、文具、电脑等
2、一般单价为5000以下的入办公费，超额的为固定资产
4
5 差旅费 1、公司人员的客车票、火车票、飞机票、汽车加油费、餐费、住宿票
2、汽车加油票，需要开具公司名称和税号6 招待费 1、餐饮票、KTV、礼品等
2、不能超过这类发生额的60%之后销售收入的5%，比孰地原则
1、用于员工的医药费医护人员工资、医务经费、职工因公负伤赴外地就医的医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室，幼儿园、托儿所人员的工资费
7 福利费 用
2不能超过工资薪金的总额14%
3个人电话费，可以开具员工个人姓名
租赁费 用于企业日常租用固定资产、机器设备、办公用品等费用
加油费 公司开具用车费用(公司的车或者租车)
10 咨询费 企业用于咨询中介机构，人员等费用
交通费 企业用于日常员工市内外出业务的打车、公交、地铁等费用
快递费
企业用于日常经营管理中的快递费用13 广告费业务官传费 1、企业用于日常广告费用
2、不可超过当年销售(营业)收入15%，超出部分以后结转
不能入账的票据有:
购物小票、登机牌、手写收据(非正式发票)、白条，企业名称税号有误的发票，手工涂改、毁损严重无法辨认发票。
第8位网友观点：
个人租房代开发票税率是多少?
#武汉##武汉租房##租房发票#
本文上海市增值税专用发票税点，上海服务业发票税率到此分享完毕，希望对大家有所帮助。
