财务情况说明书范文8篇（财务情况说明书）

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1、财务情况说明书 二00X年十二月三十一日 一、企业概况: 江西XX化工厂，性质为国有企业，属于一般纳税人，本企业共设两个基本生产车间，其中一车间生产A产品，二车间生产B、C两种产品，各种产品生产为单步骤大批大量简单生产，材料生产开始时一次投入，本年生产A产品100箱，其中完工50箱;生产B产品105箱，完工45箱。

2、企业在职职工共计240人，法定代表人刘大林。

3、在本年企业销售A产品90箱，销售B产品80箱，本年在财产清查中，发现盘亏木箱4个，成本80元;盘亏机器一台，原价80000元，已提折旧76000元;本年末企业资产总额为:6155664.20元，负债:2127317.85元，所有者权益:4028346.35元，本年所取得的所有者权益及负债总额6155664.20元，其中主营业务利润:1920000元，营业利润:934815.06元，利润总额:954315.04元，上交国家所得税308323.96元，发生净利润为645991.08元，向投资人分配净利润163044.78元，于年初相比较，企业的净资产额净增加1415681.20元，负债增加1462417.85元，所有者权益增加-46736.65元。

4、 二、企业本年所采用会计政策说明。

5、 本企业在2003年度会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序，使用汇总方法，为每半月汇总一次，开户银行所规定的库存现金金额为3000元，各部门科室和个人备用金采用一次报销制，企业在存货核算中，甲乙两种材料采用计划成本核算，其它存货采用实际成本核算法。

6、对实际成本计价法核算的发出存货核算方法，采用先进先出法，包装物领用时采用一次摊销法，企业固定资产折旧采用分类折旧率计提折旧，本厂职工工资按计时工资付，并按14%计提福利费，2%计提工会经费，1.5%计提教育费，企业采用备抵法来核算坏账，并计提坏账准备金，于年末按应收账款余额5‰来计提坏账准备金金额，在产品成本中选用品种法，在计算产品成本中，将总成本在完工产品与在产品之间分配，采用约当产量法，并确定在产品的完工程度为50%，企业对长期投资中的股权投资采用成本法核算，收入的确认标准严格按照国家统一会计制度规定标准确认，在会计核算中遵守国家会计制度规定的13项原则，并按照《财务会计报告条例》的规定编报会计报表，并按期向信息需求人报送会计报表。

7、 三、企业主要财务指标分析和说明。

8、 (一)企业偿债能力分析: 1.流动比率: 本企业流动比率=流动资产/流动负债=2880064.2/927317.85×100%=310.58% 评价:与传统流动比率为200%比较，本企业流动比率高于传统模式，说明本企业短期内偿债能力强。

9、 2.速动比率: 本企业的速动比率=速动资产/流动负债=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04% 评价:与传统速动比率最优模式100%比较，本企业速动比率比大表明企业近期内偿债能力强。

10、 3.现金比率: 本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债=(960498.31+227200)/927317.85=1.28 评价:现金比率反映企业随时还债的能力。

11、但是现金比率并非越高越好。

12、现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。

13、相反，现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。

14、 4.资产负债率: 本企业资产负债率=负债总额/资产总额=2127317.85/6155664.20=0.357 评价:如果资产负债率大于50%，小于80%，证明企业的资本结构优，如果大于80%，企业的负债不合理，风险大，小于50%，企业负债也不合理，表示企业所有能力运用负债经营给企业带来更多利润。

15、 (二)企业营运能力分析: 1.应收账款周转率次数=赊销净额/应收账款平均余额=3280000/131545=24.93(次) 应收账款周转天数=365/应收账款周转次数=14.64(天)。

16、 评价:应收账款周转次数越高，周转天数越短，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好。

17、但是应收账款周转次数过高，周转天数过短，则说明企业的赊账条件过于苛刻，只赊销给信誉良好的客户，而信誉不好或资金暂时紧张，不能严格按时付款的客户则被拒之门外，这样就会限制销售量的增长，从而影响企业的收益。

18、如果应收账款周转次数过低，或周转天数过长，则说明企业应收账款催收不利，或是赊销条件太宽，这样不利于企业充分利用资金。

19、所以考察应收账款的回收速度，必须与企业的赊销条件相结合。

20、 2.存货周转次数=主营业务总成本/平均存货成本=1360000/1257695.67=1.08(次) 存货周转天数=365/存货周转次数=365/1.08=337.96(天) 评价:存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。

21、在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。

22、反之，则说明企业的销售能力就越弱。

23、 3.流动资产周转天数=主营业务收入/流动资产平均余额=3280000/2648482.1=1.24(次) 评价:流动资产周转次数是分析流动资产周转情况的一个综合性指标，这项指标越高，说明流动资产周转速度越快，相对地节约资产数额越大。

24、而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，相对地降低了企业的资金使用效率。

25、 4.总资产周转次数=主营业务收入/资产平均总额=3280000/5450282.10=0.60(次) 评价:这一比率可用来分析企业全部资产的使用效率。

26、如果这个比率较低，说明企业利用其资产的效率较差，会影响企业的获利能力，企业应该采取措施提高销售收入或处理废旧不用资产，以提高总资产利用率。

27、 (三)企业盈利能力分析: 1.销售利润率=税后利润/主营业务净收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%8 评价:是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。

28、说明每一元的销售收入会带来多少利润。

29、 2.成本费用利润率=营业利润/营业成本费用总额×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09% 评价:成本费用利润率是衡量企业营业成本费用获利能力的指标。

30、这项指标提高，表明在成本费用一定的情况下，实现了更多的利润，或者表明在利润总额一定的情况下，降低了成本费用，或者表明在增加利润的同时又降低了成本费用。

31、这项指标降低，则说明企业的成本费用升高，利润水平下降。

32、 3.资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%=934815.06/3352000×100%=28.36% 评价:这项比率是衡量企业资本金获利能力的指标。

33、资本金利润率提高，所有者的投资收益和国家的所得税就增加。

34、对股份有限公司来说，提高资本金利润率还意味着股票的升值。

35、 4.所有者权益报酬率=净利润/所有者权益平均余额×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95% 评价:对所在者来说，这个比率很重要。

36、这个比率越大，投资者投入资本获利能力越强。

37、 四、总结说明。

38、 通过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示，其优点: 1.从总体上看本企业产品成本下降浮度比较大，其原因在生产过程中通过开源节流，材料耗资下降，人工工资及单位成本降低，企业应总结经验，企业应继续加强成本核算管理。

39、 2.企业采用谨慎原则，对应收账款进行核算，防止了坏账给企业带来的损失。

40、 3.企业的盈利水平提高，无论从盈利的绝对数或相对数都高于社会平均盈利率，表明企业处于成长期。

41、 缺点: 1.本年度的管理费用畸高，其原因是发生坏账10000元，补提坏账准备，增加管理费用，企业在今后的生产经营中，应该加强应收账款管理，制定切合实际的收账政策，降低坏账风险。

42、 2.企业在甲、乙两种材料计划成本核算中，计划成本的单价与实际有较大差异，建议修订计划成本，重新预测，使得计划成本接近实际水平，同时加强采购过程的业务管理，防止采购人员人为的抬高价格。

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