城建税及教育费附加的计税依据是（城建税及教育费附加）

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1、一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额=55080-6800=48280　　销项税额= 含税 销售额/1.17*0.17)=55080　　进项税额=认证相符的进项税额增值税-=6800　　地税：城建税---增值税额*0.05（县级）　　---增值税额*0.07（县级市以上）　　教育附加------增值税额*0.03　　地方教育附加------增值税额*0.02　　计提辅税时：　　借： 主营业务税金及附加 5793.6　　贷 ：应交税费—城建税 3379.6　　贷 ：应交税费 —教育费附加 1448.4　　贷 ：应交税费—地方教育费附加 956.6　　借：管理费用-水力建设基金 324　　贷：应交税费 —水利建设基金（无税销售收入x0.1% ）324　　借：管理费用-印花税 97.2　　贷：应交税费——印花税（无税销售收入x0.03%）97.2　　严格的说。

2、印花税应按地方税局核定的比例计提。

3、即：无税销售收入x0.03%*核定的比例　　交税时 借： 应缴税费—应交增值税-未交增值税 48280　　应缴税费 —城建税（增值税额x7%） 3379.6　　应缴税费—教育费附加（增值税额x3%）1448.4　　应缴税费—地方教育费附加（增值税额x2%）956.6　　应缴税费 —水利建设基金（无税销售收入x0.1%） 324　　应缴税费 —印花税（无税销售收入x0.03%）97.2　　贷：银行存款 54485.8。

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