用于职工福利的进项税账务处理（进项税账务处理）

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1、进项税。

2、购入产品时计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，会计分录为：借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款。

3、2、销项税。

4、销售商品时计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”，会计分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）。

5、举例：买进一件衣服100（含税），卖出去300（含税）会计分录为：购进时：借：库存商品 85.47 应交税费——应交增值税（进项税额）14.53贷：银行存款 100卖出时：借：银行存款 300贷： 主营业务收入256.41应交税费——应交增值税（销项税额）43.59结转税金：借：应交税费—— 应交增值（销项税额）） 43.59贷：应交税费—— 应交增值税（进项税额）14.53未交增值税 29.062、 买进一件衣服300（含税），卖出去100（含税）会计分录为：购进时：借：库存商品 256.41应交税费——应交增值税（进项税额）43.59贷：银行存款300卖出时：借：银行存款 100贷：主营业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额）14.53结转税金：借： 应交税费——应交增值税（销项税额））14.53未交增值税29.06贷：应交税费—— 应交增值税（进项税额） 43.59扩展资料：应交税费的主要账务处理：1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

6、购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

7、由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

8、2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

9、发生的销售退回，做相反的会计分录。

10、3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

11、4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

12、5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。

13、下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

14、6．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

15、参考资料：应交税费_百度百科。

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