新企业所得税法 新企业所得税法导读

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一、新企业所得税法

新企业所得税法是中华人民共和国最新出台实施的一部企业所得税法，于2020年8月1日实施，旨在对中国企业的税收政策进行调整，以落实国家的财政和税收政策，促进中国经济的高水准、可持续发展。

1. 企业税率

新企业所得税法实施后，大部分分类在小规模纳税人的企业税率降低到15%，（即6个月内实现销售收入6800万以下的企业），以及特定行业（即其企业类型为小规模纳税人，同时实现营收达到3100万以上且营收增长达80%以上的企业）的税率可降至14.5%。

2. 所得免税政策

新企业所得税法实施后，利润总额的20%可以免税，这意味着企业收入的20%完全免征企业所得税，其余部分则按实际税率征税，以落实税收正义，促进企业投资业绩提升。

3. 税收优惠政策

新企业所得税法实施后，实施明确的投资税收优惠政策，通过具体措施允许企业投资者享受不同程度的税收减免等优惠。比如：分期投资1.20：1.2，在3-5年内可以按1.20：1.2的比例计算当前年度税收优惠。

4. 其他改革政策

新企业所得税法实施后，还改变了取得所得类别等复杂税务原则，还针对研发费用进行全面改革，将研发费用列入新加盟产品实行150%投资税收减免，研发服务收入按15%税率征税。

5. 申报流程改革

新企业所得税法还对申报流税实施了改革，将纳税申报流程全面变成线上纳税，实施电子税务局和地方税务机关数据共享，大大提高了纳税企业的纳税便利性，简化了纳税程序，降低企业的税务成本，促进了企业对税收依法纳税。

综上所述，新企业所得税法实施后，有助于实施财政政策，调整企业税收政策，优化减税降负面极大地促进了我国企业的发展，为改善我国经济和社会状况作出了重要贡献。

新企业所得税法

一、总则

（一）为明确营业额500万元以下企业纳税人适用收入减除费用制度，实行新企业所得税改革试点，推动新企业发展，促进社会发展，根据《中华人民共和国财政税收法》的有关规定，制定本法。

（二）企业应按照本法的有关规定，履行纳税义务，支付所得税。

（三）本法所称新企业，是指所得税法税前利润额营收500万元以下的获得注册证明且未在保险、有价证券、基金和证券投资基金管理公司从事行政管理、金融活动且未受到出口激励管理等各类企业。

二、实行新企业改革试点

（一）新企业所得税应当按照本法及《中华人民共和国税收征收管理条例》的有关规定实行改革试点。

（二）新企业实行改革试点，税前利润应当在500万元以下，且在2021年12月31日之前应获得注册证明。

（三）新企业的所得税税率应当按照本法规定的税率征收，其中比基本税率低20%的税收率应当由政府财政有关部门根据本法规定办理税务、报税登记和税款支付手续，但不应享受其他税收减免措施。

三、可抵扣费用

（一）新企业在本法规定的改革试点范围内可抵扣费用。具体包括：

1、注册费、投资者收益机制等费用。

2、研发费、科技改造与维护费、市场开发费、外贸宣传出国考察费、技术转让费。

3、长租用房或水电费、通讯、租车费、培训费、国际保险费等偿还性支出。

（二）新企业可抵扣费用，费用由企业提出，财税有关部门根据本法及法律另有规定进行审核，审核后提供抵扣凭证，以当期可抵扣总额的50%作为今年的抵扣。

四、所得税适用范围

新企业所得税法适用于营业额500万元以下企业纳税人，他们应按照其营业收入减去所有可抵扣费用的剩余额的25%的税率缴纳所得税。

五、计算税款

（一）新企业应当在收入产生后，每月将收入减去可抵扣费用，计算所得税应缴纳金额，并在每月末按本法规定的税率交纳所得税。

（二）若新企业将收入总额与可抵扣费用总额相抵，可免交所得税。

（三）若新企业在交纳增值税的同时，将其当期应付的所得税一并交纳，可以减免该当期税款的500元起征点。

六、执行办法

在新企业所得税法实施过程中，对本法有关问题暂未作出明确规定的，由国家税务总局制定配套执行办法，确保新企业得到更好的服务，提高满足客户需求的率。

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