税收相关法律 税收相关法律论文

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一、税收基本制度

（一）税收分类

1、税收的分类主要有国家税、地方税、行政事业性收费和特许经营费用，也是目前我国税收的基本分类。

2、国家税收包括所得税、增值税、消费税和其他税。所得税包括企业所得税、个人所得税和营业税；增值税包括一般纳税人增值税和小规模纳税人增值税；消费税包括烟酒税和车辆购置税；其他税包括资源税和房产税。

（二）税收管理权

1、财政部是税收相关法律的门户，负责制定税收的总体调节政策、财政政策和税收优惠政策；实施所得税和增值税的收入管理，实施消费税和其他税收。

2、地方税务机关负责实施地方税收，包括实施企业所得税，实施增值税、消费税和其他税；实施行政事业性收费；实施税收法律法规，包括税收征收、税收优惠、税收科目、税收程序、税收结构调整等。

（三）税收体系

1、税收体系的核心是“税法”，包括税收的范围、征管税、实施税收、纳税人的责任、申报纳税等。

2、税务机关负责实施税法的执法，检查纳税义务人涉税行为是否正常，落实收税税源，维护税务正常秩序；

3、税收征收需要财政部和地方税务机关共同实施，要切实履行各自的责任，共同推动税收依法征管，安全稳定地增加税收财政收入；

4、为深化税收改革，提高税收管理效能，改善社会财政环境，鼓励（激励）企业按规定正常申报，减轻企业税收负担，加强纳税人的信息及时、准确性，改善税收管理，防止企业避税和重复征税。

二、税收相关法律

（一）税收法

1、税收法是税收基本法，它规定了税收的范围、征收税种和税率、税收优惠政策、纳税义务人的权利和义务、税收的补助政策和避免重复征税机制等。

2、税收法的主要内容包括：

（1）税收范围；

（2）税收对象和对象的确定；

（3）税收征管的管理职责；

（4）税的定价和支付；

（5）税收优惠政策；

（6）纳税义务人的权利和义务；

（7）税收补助政策；

（8）违法税收行为的处罚；

（9）重复征税的预防措施。

（二）税收缔约法

税收缔约法是我国在税收方面与外国及国际组织签订的协议文件，规定双方之间在税收领域的有关权利义务，以及其他有关规定。 根据《税收缔约法 》，我国

一、什么是税收

税收是指国家课税以收取利润、财富等收入，实施政府收支、投资机构和市民纳税用于共同繁荣的一种手段。它是国家管理经济，促进公共利益发展的重要手段。

二、税收的分类

税收可以根据特许事项和收入之间的关系，分为构成性教育税和考核性税两种。构成型税是指税收包括：营业税、地面税、关税、燃油税等，这种税收可以直接作为政府的收入，但一般不会涉及具体的行业。考核性税收则指：所得税、增值税、个人所得税、资源税等，可以根据收入者的收入水平确定应缴纳的税收。

三、税收相关法律

（1）税收法：主要规定了税的种类、减免范围以及可适用税种的事项；

（2）税收会计准则：是国家计算企业所得税的标准，以及税收扣除的办法；

（3）税务机构规章：主要规定了税务机关的职责、权限及程序等；

（4）行政处罚法：主要规定了违法者可能要承担的处罚，以及可以实施行政处罚的情形。

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