导读 您好,今天小编胡舒来为大家解答以上的问题。递延所得税的计提依据，递延所得税资产计提依据相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧...

您好,今天小编胡舒来为大家解答以上的问题。递延所得税的计提依据，递延所得税资产计提依据相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、有很多情况比如说会计的计税基础和税法的计税基础不一致时就会产生比如固定资产原值300，使用期10年提了两年折旧60万提取减值准备40万按8年折旧后，每年折旧25万。

2、但是税务局的计税基础是按300折旧十年的每年30万，产生了5万的差异，5*25%就确认为递延所得税资产比如说长期待摊费用一次性计入管理费用后。

3、被调整，剩余的部分形成递延所得税资产，待日后抵扣比如广告费支出超出15%的部分允许以后扣除。

4、也形成递延所得税资产总之就是现在不能扣那么多，以后还能够抵扣的支出，只是由于税会差异产生的暂时性差异。

5、以后可以得到纠正。

本文就为大家分享到这里，希望小伙伴们会喜欢。