固定资产管理制度细则

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1、为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。

2、一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

3、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

4、二、固定资产的分类房屋及建筑物；2、机器设备：指生产所用设备； 3、运输工具：包括汽车、地牛、叉车；4、计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘等相关办公设备；5、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜等；6、检验工具：包括电子称、卡尺、厚度计、扭力计、秒表等。

5、三、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由生产管理部对生产设备及相关设备进行管理；由行政管理部对计算机、办公设备、家具及运输工具、检验工具进行管理。

6、各具体管理部门应：设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；2、对固定资产进行统一分类编号；3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组长以上人员）。

7、四、固定资产核算部门财务部为公司固定资产的核算部门；2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

8、五、固定资产的购置各部门需购置固定资产，需填写《固定资产采购申请表》（格式见附1），生产设备及相关设备报经各部门部长、生产中心副总经理、财务部及总经理批准；计算机设备、办公设备、家具及运输工具报经各部门部长、行政管理部部长、财务部及总经理批准。

9、在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

10、2、所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》（格式见附2）一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。

11、一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

12、六、固定资产的转移固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联（格式见附3），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。

13、将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理；3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

14、七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写《闲置固定资产明细表》（格式见附4），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》（格式见附5）2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理审批。

15、3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少。

16、4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。

17、八、固定资产报废当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

18、2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行处理。

19、处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

20、3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

21、九、固定资产编号编号原则：按所在部门两位中心字拼音的首字母、资产大类、顺序号、取得年月日编制。

22、房屋及建筑物 代码为01；2、机器设备 代码为02（指生产所用设备）；3、运输工具 代码为03（包括汽车、地牛、叉车）4、计算机设备 代码为04（包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘、等相关办公设备）；5、办公家具 代码为05（包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜）。

23、如：生产部2006年7月1日购置一台计算机，则编号为SC04000820060701所在部门两位中心字拼音的首字母 资产大类 顺序号 购置年月日十、固定资产的盘点公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由行政管理部和财务部共同执行。

24、固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》（格式见附7），详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。

25、若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，列出原因和责任，报部门部长、生产部部长、财务部部长和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。

26、管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。

27、附：《固定资产采购申请表》2、《固定资产登记表》3、《固定资产转移申请单》4、《闲置固定资产明细表》5、《固定资产出售申请表》6、《固定资产盘点明细表》。

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